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10博官网林业会计科目及核算doc
发布日期:2020-11-17

  二、林业管帐科目名称及扶植(一) 管帐科目外序号 编号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 科 ? ?目 ? 名 ? ?称 总 账 科 目 明 细 科 目 资金占用科目 1 101 自然林袒护工程开支 人工制林 飞播制林 封山育林 人工鼓励自然更新 种苗筑筑措施 营林道途 防火筑筑措施 科技撑持 病虫害防治 其他 2 102 退耕还林工程开支 人工制林(种草) 封山育林 种苗筑筑措施 科技撑持 病虫害防治 前期处事费 3 103 京津风沙源执掌工程开支 人工制林(种草) 飞播制林 封山(沙)育林(草) 种苗筑筑措施 科技撑持 病虫害防治 前期处事费 4 104 三北防护林树立工程开支 人工制林(种草) 飞播制林 封山(沙)育林(草) 种苗筑筑措施 防火筑筑措施 科技撑持 病虫害防治 其他 5 105 长江中下逛等防护林工程开支 人工制林 飞播制林 封山育林 种苗筑筑措施 防火筑筑措施 科技撑持 病虫害防治 其他 6 106 野灵便植物袒护及自然袒护区树立工程开支 袒护站所树立 防火措施筑筑 公安措施筑筑 监测点树立 种苗补助 病虫害防治 交通用具 科研筑筑 其他 7 107 速生丰产用材林工程树立开支 防火措施筑筑 病虫害防治 种苗补助 科研筑筑及仪器 8 108 其他营制林工程开支 9 109 修筑安设工程投资 修筑工程投资 ? ? ? ? ? ? ? ? 安设工程投资 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 10 110 筑筑投资 11 111 待摊投资 12 112 其他投资 13 113 待核销基筑开支 14 15 114 115 转出投资 交付利用资产 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 固定资产 滚动资产 无形资产 林木资产 16 121 应收临蓐单元投资告贷 17 214 库存原料 18 232 银行存款 19 233 现金 20 234 零余额账户用款额度 21 241 预付备料款 22 242 预付工程款 23 251 应收账款 24 252 其他应收款 资金开头科目 25 301 基筑拨款 本年邦债专项资金拨款 本年基筑基金拨款 以前年度拨款 本年其他拨款 本年地方配套资金拨款 26 302 基筑投资告贷 27 303 预提用度 28 311 待冲基筑开支 29 331 应付账款 30 341 应付工资 31 342 应付福利费 32 352 其他应付款 (二)管帐科目实质及核算 第101号科目 ? 自然林袒护工程开支 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1、本科目核算项目单元当年产生的自然林袒护工程树立本钱开支。 ? ? 2、本科目应扶植人工制林、飞播制林、封山育林、人工鼓励自然更新、种苗筑筑措施、营林道途、防火筑筑措施、科技撑持、病虫害防治、其他等明细科目。 ? ? 3、产生开支时,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。 ? ? 4、人工制林项目此后年度小林抚育用度和补植费等,采用预提的伎俩,通过“预提用度”科目核算。 ? ? 5、年终结转时,人工制林造成资产一面借记“其他投资”科目,其他种苗筑筑措施、营林道途、防火筑筑措施等造成资产一面借记“修筑安设工程投资 ”或“筑筑投资”科目,不行造成资产的一面按规矩应予核销的贷记本科目,借记“待核销基筑开支”科目,如:飞播制林、封山育林等。 ? ? ?6、年终本科目无余额。 ? ? ? ? ? 第102号科目 ? 退耕还林工程开支 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1、本科目核算项目单元当年产生的退耕还林工程树立本钱开支。 ? ? 2、本科目应扶植人工制林、封山育林、种苗筑筑措施、科技撑持、病虫害防治、前期处事费等明细科目。 ? ? 3、产生开支时,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。 ? ? 4、年终结转时造成资产一面借记“修筑安设工程投资”或“筑筑投资”科目,如:种苗筑筑措施等,不行造成资产的一面按规矩应予核销的贷记本科目,借记“待核销基筑开支”科目,如:前期处事费、种苗制林补助费、封山育林等。 ? ? ?5、年终本科目无余额。 第103号科目 ? 京津风沙源执掌工程开支 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1、本科目核算项目单元当年产生的京津风沙源执掌工程本钱开支。 ? ? 2、本科目应扶植等人工制林(种草)、飞播制林、封山(沙)育林(草)、种苗筑筑措施、科技撑持、病虫害防治、前期处事费等明细科目。 ? ? 3、产生开支时,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。 ? ? 4、人工制林项目此后年度小林抚育用度和补植费等,采用预提的伎俩,通过“预提用度”科目核算。 ? ? 5、年终结转时,种苗筑筑措施、科技撑持项目等造成资产一面借记“修筑安设工程投资”或“筑筑投资”科目,不行造成资产的一面按规矩应予核销的贷记本科目,借记“待核销基筑开支”科目,如:前期处事费、种苗制林补助费、飞播制林、封山育林等。 6、年终本科目无余额。 第104号科目 ? 三北防护林树立工程开支 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1、本科目核算项目单元当年产生的三北防护林树立工程本钱开支。 ? ? 2、本科目应扶植等人工制林(种草)、飞播制林、封山(沙)育林(草)、种苗筑筑措施、防火筑筑措施、科技撑持、病虫害防治、其他等明细科目。 ? ? 3、产生开支时,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。 ? ? 4、人工制林项目此后年度小林抚育用度和补植费等,采用预提的伎俩,通过“预提用度”科目核算。 ? ? 5、年终结转时,人工制林造成资产一面借记“其他投资”科目,其他种苗筑筑措施、防火筑筑措施等造成资产一面借记“修筑安设工程投资”或“筑筑投资”科目,不行造成资产的一面按规矩应予核销的贷记本科目,借记“待核销基筑开支”科目,10博官网如:飞播制林、封山育林等。 6、年终本科目无余额。 第105号科目 ?长江中下逛等防护林工程开支 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1、本科目核算项目单元当年产生的长江中下逛等防护林工程开支。 ? ? 2、本科目应扶植人工制林、飞播制林、封山育林 、种苗筑筑措施、防火筑筑措施、科技撑持、病虫害防治、其他明细科目。 ? ? 3、产生开支时,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。 ? ? 4、人工制林项目此后年度小林抚育用度和补植费等,采用预提的伎俩,通过“预提用度”科目核算。 ? ? 5、年终结转时,人工制林造成资产一面借记“其他投资”科目,其他种苗筑筑措施、营林道途、防火筑筑措施等,造成资产一面借记“修筑安设工程投资”或“筑筑投资”科目,不行造成资产的一面按规矩应予核销的贷记本科目,借记“待核销基筑开支”科目,如:飞播制林、封山育林等。 6、年终本科目无余额。 第106号科目 ?野灵便植物袒护及自然袒护区树立工程开支 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1、本科目核算项目单元当年产生的野灵便植物袒护及自然袒护区树立工程开支。 ? ? 2、本科目应扶植袒护站所树立、防火措施筑筑、公安措施筑筑、监测点树立、交通用具、科研筑筑、种苗补助、病虫害防治、其他等明细科目。 ? ? 3、产生开支时,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。 ? ? 4、年终结转时造成资产一面借记“修筑安设工程投资”、“筑筑投资”等科目,如:袒护站所树立、防火措施筑筑、公安措施筑筑、监测点树立、交通用具、科研筑筑等明细科目。不行造成资产的一面按规矩应予核销的贷记本科目,借记“待核销基筑开支”科目。 5、年终本科目无余额。 第107号科目 ?速生丰产用材林工程树立开支 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1、本科目核算项目单元当年产生的邦度财务资金参加的速生丰产用材林工程树立开支。 ? ? 2、本科目应扶植种苗补助、防火筑筑措施、病虫害防治、科研筑筑及仪器等明细科目。 ? ? 3、产生开支时,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。 ? ? 4、年终结转时造成资产一面借记“修筑安设工程投资”、“筑筑投资”等科目,如防火筑筑措施等明细科目。 ?5、年终本科目无余额。 第108号科目 ?其他营制林工程开支 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1、本科目核算项目单元当年产生的其他营制林工程开支,如平原绿化、太行山绿化、治沙工程等其他营制林工程开支,可遵照现实环境将所列的其他营制林工程开支列为一级或二级科目。 ? ? 2、本科目应扶植人工制林、飞播制林、封山育林 、种苗筑筑措施、防火筑筑措施、科技撑持、病虫害防治、其他等明细科目。 ? ? 3、产生开支时,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。 ? ? 4、人工制林项目此后年度小林抚育用度和补植费等,采用预提的伎俩,通过“预提用度”科目核算。 ? ? 5、年终结转时,人工制林造成资产一面借记“其他投资”科目,其他种苗筑筑措施、防火筑筑措施等造成资产一面借记“修筑安设工程投资”或“筑筑投资”科目,不行造成资产的一面按规矩应予核销的贷记本科目,借记“待核销基筑开支”科目,如:飞播制林、封山育林等。 6、年终本科目无余额。 第109号科目 ? ?修筑安设工程投资 1、本科目核算项目单元产生的组成基础树立现实开支的修筑工程和安设工程的现实本钱。但不蕴涵被安设筑筑自身的价钱及依照合同规矩预付给施工企业的预付备料款和预付工程款。 2、本科目应扶植“修筑工程投资”和“安设工程投资”两个明细科目。 3、项目单元遵照施工企业提出的“工程价款结算账单”承付的工程价款,借记本科目,贷记“应付账款”、“预付备料款”、“预付工程款”及其他营制林工程中修筑安设工程开支科目。 4、工程告竣,办妥告竣验收交代办续交付利用单元时,借记“交付利用资产”科目,贷记本科目。 第110号科目 ? ? 筑筑投资 1、本科目核算项目单元产生的组成基础树立现实开支的各式筑筑的现实本钱,蕴涵交付安设的必要安设筑筑,不必要安设筑筑和为临蓐打算的不敷固定资产圭表的用具、用具的现实本钱。 2、本科目应扶植“正在安设筑筑”、“不必要安设筑筑”和“用具及用具”三个明细科目。 3、产生开支时借记本科目,贷记“银行存款”等科目。 4、必要安设筑筑安设完毕处置告竣验收或不必要安设筑筑交付利用时,借记“交付利用资产”科目,贷记本科目。 ? ? ? ? 第111号科目 ? ? ?待摊投资 1、本科目核算项目单元产生的组成基础树立现实开支、依照规矩应分摊计入交付利用资产本钱的各项用度开支。 2、本科目应扶植“树立单元治理费”、“勘探安排费”、“可行性磋议费”等明细科目。 3、产生开支时借记本科目,贷记“银行存款”等科目。 4、工程交付利用时借记“交付利用资产”科目,贷记本科目。 ? ? ? 第112号科目 ? ?其他投资 ? ?1、本科目核算项目单元当年产生的林业核心工程造成资产的本钱开支。 ? ?2、本科目应扶植 “自然林袒护工程投资”、“退耕还林工程投资”、“三北防护林树立工程投资”、“长江中下逛防护林工程投资”、“京津风沙源执掌工程投资”、”野灵便植物袒护及自然袒护区树立工程投资”、“其他营制林工程投资”明细科目。 ? ? 3、项目处置交付或结转临蓐、利用单元时贷记本科目,借记“交付利用资产”科目。 ? 4、年终本科目余额为尚未交付的 “自然林袒护工程开支”、“退耕还林工程开支”、“三北防护林树立工程开支”、“长江中下逛防护林工程开支”、“京津风沙源执掌工程开支”、“其他制林工程开支”中的人工制林造成资产一面的开支。 ? ? ? ? ? 第113号科目 ? ?待核销基筑开支 ? ?1、本科目反响项目单元结转当年实行的林业核心工程项目中不行造成资产而应予核销的本钱开支。蕴涵:“自然林袒护工程开支”、“退耕还林工程开支”、“三北防护林树立工程开支”、“长江中下逛防护林工程开支”、“京津风沙源执掌工程开支”、“野灵便植物袒护及自然袒护区树立工程开支”、“其他营制林工程开支”中不行造成资产的“封山育林”、“补助大家制林”、“飞播制林”、“科技撑持”、“病虫害防治”、“前期处事费”等。 ? ? ?2、本科目利用伎俩:年终,项目单元遵照林业核心工程项目不行造成资产的本钱开支,借记本科目,贷记“自然林袒护工程开支”等林业核心工程开支科目。遵照上司部分的年度财政决算批复,下岁首,借记“基筑拨款—以前年度拨款”等科目,贷记本科目。 第114号科目 ? ? ? 转出投资 1、 本科目核算非筹划性项目为项目配套而筑成的产权不属于本单元的专用措施的现实本钱。 2、 产生开支时:借记“修筑安设工程投资”等科目,贷记“银行存款”、“库存原料”等科目。完竣后,借记本科目,贷记“修筑安设工程投资”等科目。 3、 产生转出投资的项目正在告竣财政决算或年度财政决算批复后举行冲销,借记“基筑拨款—以前年度拨款”等科目,贷记本科目。 4、 本科目应按转出投资的种别扶植明细账实行明细核算。 第115号科目 ? ? 交付利用资产 ? ? 1、 本科目核算项目单元造成资产一面的现实本钱开支。 ? ?2、 项目告竣后,必需依照相合规矩编制告竣决算,处置告竣验收和资产交代办续,并编制交付利用资产明细外等告竣决算附件,此中一份交由利用单元行动资产入账凭借,另一份由项目单元行动本科方针记账凭借。 ? ? 3、曾经处置验收手续的交付利用资产,借记本科目,贷记“修筑安设工程投资”、“筑筑投资”、“其他投资”等科目。 4、第二年创立新账时,借记“基筑拨款—以前年度拨款”,贷记本科目。利用基筑投资告贷的,借记“待冲基筑开支”科目,贷记本科目。 第121号科目 ? ?应收临蓐单元投资告贷 ? ? 1、本科目是实行投资告贷的项目单元的专用科目,核算项目单元应向临蓐单元收回的用基筑投资告贷购筑并交付利用的资产价钱。 2、项目单元将购筑实行的资产,交付临蓐单元利用时,借记本科目,贷记“待冲基筑开支”科目,同时收到临蓐单元奉璧的基筑投资告贷报告或遵照邦度相合计谋予以宽待时,借记“基筑投资告贷”科目,贷记本科目。 第214号科目 ? ? ? ? ? ?库存原料 ? ?1、本科目核算项目单元库存用于林业核心工程项目树立的物资原料、燃料以及达不到固定资产圭表的用具、用具、低值易耗品等。项目单元随买随用的零碎办公用品可正在购进时直接列作开支,分歧用本科目。 ?2、购入原料、燃料并已验收入库的,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;领用原料、燃料时,借记相合工程开支科目,贷记本科目。 ? ?3、项目单元的原料,每年起码盘货一次,产生盘盈、盘亏等环境,属于寻常的溢出或损耗,依照现实本钱,作推广或淘汰原料照料。 ?4、本科方针期末借方余额为项目原料、燃料的现实库存余额。 ?5、低值易耗品采用一次性摊销。 ?6、原料按现实采购本钱核算。 7、本科目应依照原料的保管场所、原料的品种和规格扶植明细账,并遵照原料的收、发凭证逐笔注册。 第232号科目 ? ?银行存款 ? ?1、本科目核算项目单元按规矩存入银行的林业核心生态工程树立资金。 ? ?2、项目单元将款子存入银行时,借记本科目,贷记相合科目;提取和开支存款时,借记相合科目,贷记本科目。本科目借方余额,反响项目单元的银行存款余额。 ? ?3、项目单元应扶植“银行存款日记账”,由出纳职员遵照收付款凭证逐笔递次注册,逐日终止应结出余额。银行存款日记账应按期与银行对账。 ? ? ? ? 第233号科目 ? ? ?现 ? ?金 ? ?1、本科目核算项目单元的库存现金。 ? ?2、收到或提取现金,借记本科目,贷记相合科目;开支现金,借记相合科目,贷记本科目。本科目借方余额反响库存现金余额。 ? ?3、项目单元应扶植现金日记账,出纳职员遵照收付款凭证逐笔递次注册,逐日生意终止,应阴谋当日现金收入合计数、现金开支合计数,并将节余数与现实库存数查对,做到账款相符。 ? ?4、现金的通常治理应庄重遵命邦务院发表的《现金治理暂行条例》的相合规矩。 第234号科目 ? ?零余额账户用款额度 1、 本科目核算实行财务授权支拨的项目单元正在署理银行开设的零余额账户用款额度。 2、 项目单元收到财务部的《财务授权支拨额度到账报告单》时,借记本科目,贷记相合科目;支用时借记相合科目,贷记本科目。 3、 本科目年终无余额,署理银行将项目单元零余额账户财务授权支拨额度余额总共刊出。 第241号科目 预付备料款 1、本科目核算项目单元依照合同规矩向承包项目树立的施工企业预付的备料款,以及拨给施工企业抵作预付备料款的各式原料。 2、预付施工企业的备料款,借记本科目,贷记“银行存款”科目。以原料抵作预付备料款,依照结算价钱,借记本科目,贷记“库存原料”科目。 3、月终或工程告竣与施工企业结算工程价款时,遵照合同规矩,从应付的工程款中扣回预付备料款,借记“应付账款”科目,贷记本科目 。 4、本科目应按收取备料款的施工企业举行明细核算。 第242号科目 预付工程款 1、本科目核算项目单元依照合同规矩向施工企业预付的工程进度款。 2、依照工程进度向施工企业预付的工程款,借记本科目,贷记 “银行存款”科目。月终或工程告竣与施工企业结算已完竣程价款时,从应付的工程款中扣回的预付工程款,借记“应付账款”科目,贷记本科目。 3、本科目应按收取工程进度款的施工企业举行明细核算。 ? ? ? ? ? ? ? ? 第251号科目 ? 应收账款 1、本科目核算树立单元按规矩或经容许有偿调出库存原料及有偿转出未完竣程的应收款子。 2、树立单元有偿调出的筑筑、原料,借记本科目,贷记“库存筑筑”、“库存原料”科目;树立单元按规矩报经上司容许有偿移交给其他单元接续施工的未完竣程,借记本科目,贷记“修筑安设工程投资”、“筑筑投资”、10博官网“待摊投资”、“其他投资”科目。收到调入单元奉璧的筑筑、原料或未完竣程价款,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。 第252号科目 ? ?其他应收款 ? ?1、本科目核算项目单元应收的林业核心工程项目备用金及应收回的垫付款等。 ? ?2、产生其他各项应收款子时,借记本科目,贷记相合科目;收回款子时,借记相合科目,贷记本科目。本科目借方余额为尚未收回的应收款子。 ? ?3、本科目应按其他应收款的项目和债务人扶植明细账。 ? ? ? ? 第301号科目 ? ? 基筑拨款 ? 1、本科目核算项目单元收到的林业核心工程项目树立拨款。 ? ?2、本科目扶植“本年邦债专项资金拨款”、“本年基筑基金拨款”和“以前年度拨款”等明细科目。 ? ?3、收到拨款时,借记“银行存款”科目,贷记本科目;对已完竣的林业核心工程基础树立项目,遵照决算批复,借记“基筑拨款—以前年度拨款”,贷记“交付利用资产”、“待核销基筑开支”等科目。 4、下岁首创立新账时,应将本科方针“本年邦债专项资金拨款”、“本年基筑基金拨款”明细科方针上年贷方余额总共转入“以前年度拨款”明细科方针贷方。 第302号科目 ? ? 基筑投资告贷 ? ?1、本科目核算由邦度预算和计谋性银行、邦有贸易银行铺排的投资告贷。 2、收到款子时,借记“银行存款”科目,贷记本科目;对已完竣的林业核心工程基础树立项目,遵照告竣验收手续,借记“交付利用资产”,贷记“其他投资”等科目;同时,借记“应收临蓐单元投资告贷”,贷记“待冲基筑开支”科目。 3、本科目应按规矩扶植明细科目举行核算。 ? ?4、本科目年终余额为未清偿的基筑投资告贷。 第303号科目 ? 预提用度 ? 1、本科目核算项目单元按规矩提取的曾经预提、但尚未现实开支的各项用度,如预提的小林抚育费、人工制林补植费、丛林抚育费、房钱、缮治用度、保障费等。 ? 2、预提时,借记相合营制林工程开支科目,贷记本科目。 ? ?3、现实支拨时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。本科目期末贷方余额反响项目单元预提用度节余。 第311号科目 ? ?待冲基筑开支 ? ?1、本科目是实行投资告贷子目单元专用的备抵科目,核算待冲销的已转知临蓐单元的各项交付利用资产。 ? ?2、已转给临蓐单元的交付利用资产,借记“应收临蓐单元投资告贷”科目,贷记本科目;同时,借记“交付利用资产”,贷记“其他投资”科目。 ? ?3、下岁首创立新账时,冲转用投资告贷实行的交付利用资产,借记本科目,贷记“交付利用资产”科目。 第331号科目 ? ?应付账款 ? ?1、本科目核算项目单元采办原料、物资、接纳劳务和产生树立工程开支时,应付给供应单元、施工单元的款子,以及预提的扫尾工程款。 ?2、项目单元购入原料、燃料、物资等已验收入库,但货款尚未支拨时,应遵照相合凭证,借记“原料”等相合科目,贷记本科目。 ?项目单元接纳施工单元供应的劳务和工程开支而产生的应付未付款子,应遵照施工单元供应的原始票据、工程结算单,借记相合工程开支(用度)科目,贷记本科目。 本科目按供应单元、施工单元扶植明细账。 第341号科目 ? ?应付工资 ? 1、本科目核算项目单元生态项目工程树立应支拨职工的工资总额。 ? 2、月份终止,应将本月应发的工资举行归集分拨,借记相合科目,贷记本科目。 ? ?3、支拨工资时,借记本科目,货记“现金”等科目。 ? ?4、本科目应扶植应付工资明细账,按工资项目举行明细核算。 第342号科目 ? ? 应付福利费 ? 1、本科目核算项目单元按规矩提取的福利费。 ? 2、提取时,借记“营制林工程开支”等科目,贷记本科目。 ? 3、支拨福利费时,借记本科目,贷记相合科目。本科目期末贷方余额反响项目单元福利费节余。 ? ? ? 第352号科目 ? ? 其他应付款 ? ?1、本科目核算项目单元林业核心工程人工制林项目质地保障金及产生的应付、暂收其他单元或个体的款子。 ? 2、项目单元产生的各式应付、暂收款子,借记“银行存款”等科目,货记本科目;支拨时,借记本科目,货记“银行存款”等科目。 4、 本科目按应付、暂收款子的种别或单元、个体扶植明细账。

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